کليه موسسات اعتباري که تحت عناويني همچون موسسه مالي و اعتباري، صندوق قرض‌الحسنه و تعاوني اعتبار فعاليت دارند (اعم از موسسات داراي مجوز فعاليت از بانک مرکزي جمهوري اسلامي ايران و موسسات فاقد مجوز) چنانچه داراي شعب متعدد بوده و به افرادي خارج از دايره سهامداران خود تسهيلات اعطا نمايند، پيش از اعطاي تسهيلات (يا ايجاد تعهدات) به اشخاص حقيقي (براي مبالغ بيش از پانصد ميليون ريال) و اشخاص حقوقي (براي مبالغ بيش از يک ميليارد و پانصد ميليون ريال) بايد وفق تبصره (1) ماده 186 قانون ماليات‌هاي مستقيم نسبت به اخذ گواهي مربوطه اقدام نمايند. از تاريخ 01/10/1392 استعلام بانکها و موسسات اعتباري و پاسخ ادارات امور مالياتي صرفا به صورت الکترونيکي و از طريق”سامانه ا لکترونيکي صدور گواهي موضوع تبصره 1 ماده 186 قانون مالياتهاي مستقيم ” امکان پذير است . با عنايت به توضيحات فوق، اعطاي تسهيلات و ايجاد تعهدات براي متقاضيان تحت هر شرايطي، بدون دريافت گواهي موضوع تبصره فوق، فاقد وجاهت قانوني است و در صورت برخورد با موارد تخلف، ضمن انجام پيگيريهاي حقوقي، جرائم مالياتي مربوط از موسسه اعتباري مطالبه خواهد شد. به علاوه موسسه اعتباري متخلف به دليل عدول از وظايف قانوني خود از شمول موديان خوش حساب خارج شده و هيچگونه تسهيلات مالياتي(اعم از بخشودگي جرائم و تقسيط بدهي) به آن اعطا نخواهد شد.