2. مدیریت شرکت به گزارشان مالی اهمیت نمی‌دهد و توجه لازم را مبذول نمیدارد و یا به اطلاعات مندرج در این صورتها اتکای لازم را ندارد.

3. نقل و انتقال بین کارمندان چه در بین بخشها و چه ناشی از ورود و خروج کارکنان به دفعات اتفاق می‌افتد.

4. مدیران غیر مالی شرکت در برآوردهای حسابداری دخالت بیش از حد معمول دارند.

5. در محافل تجاری مدیریت شهرت خوبی ندارد.

6. روند سودآوری شرکت با دیگر شرکتهای فعال در حوضه فعالیت شرکت تناسب ندارد.

7. تحولات علمی و تغییرات تکنولوژی از سرعت بالایی برخوردار باشد.

8. شرکت به صورت غیر متمرکز اما بدون نظارت کافی اداره می‌شود.

9. حسابرس حین آزمون محتوا و کنترل مسائل، مشکلات و یا اشتباهات زیادی را مشاهده کند.

10. معاملات با اشخاص وابسته بخش عمده و یا با اهمیتی از فعالیتهای شرکت را تشکیل دهد.

11. شرکت با اشخاص وابسته معاملاتی در خارج از عرف تجاری آن انجام دهد.

12. شرکت دارای حسابهای ویژه‌ای است که استفاده از روشها و استانداردهای حسابداری مشخصی برای تهیه و نگهداری اطلاعات مالی ان استفاده می‌شود.

13. مدیریت با اجرای برخی از استانداردهای حسابداری مخالفت می‌کند.

14. حسابرس دوره مالی قبل از حسابرسی دوره جاری را نپذیرفته باشد.

15. صورتها و اطلاعات مالی سال یا سنوت گذشته حسابرسی نشده باشد.

16. مدیریت اجازه برقراری رابطه با حسابرس قبلی را صادر نکند.

17. مدیریت و ارکان راهبردی شرکت از مصاحبه و پاسخ به پرسشهای حسابرس طفره می‌روند.

18. حقوق و دست مزد و یا پاداش پایان سال مدیریت وابسته به اطلاعات مندرج در صورتهای مالی خصوصا سود و زیان دوره باشد.

19. واحد حسابداری و واحد حسابرسی داخلی شرکت فاقد صلاحیت لازم برای انجام وظابفش باشد.

20. صورتهای مالی سال و یا سالهای گذشته به تعدیل با اعمیت داده شود

21. پیچیدگی معاملات و رویدادهای مالی شرکت که مستلزم قضاوت حرفه‌ای و تخصص خاصی باشد.

22. وجود کارکنانی که نامشان در لیستهای حقوق درج نشده است.

23. پرداخت حق المشاوره و حق دلالی و … به کارکنان و یا دیگر اشخاص ثالث.

24. وجود حساب جاری شرکا و امثال آن.

25. شرکت تحت بررسي هيچ نوع تجارت و يا محصولي نداشته باشد.

26. هرگونه وضعيتي که شناسايي هويت شرکت را مشکل مي سازد.

27. انجام معاملات نقدي به ويژه در خريد و فروش اوراق بهادار بي نام.

28. سرمايه گذاري شرکت در اموال و مستغلات در مدت زمان کوتاه بدون توجيه اقتصادي منطقي.

29. شرکت عموماً براي انجام تراکنش هاي مالي يا اخذ تسهيلات از صرافیها و مؤسسات مالي غيرمجاز استفاده مي کند.

30. معاملاتي که بدون هيچ دليل تجاري از طريق واسطه ها صورت مي گيرد.

31. افزايش سود ناشي از فعاليت هاي غير عملياتي شرکت نسبت به فعاليت هاي عملياتي.

32. يافتن اسناد و مدارک مخدوش شده در اسناد موجود شرکت.

33. استقرار مرکز اصلي فعاليت هاي شرکت در مناطق پر ريسک.

34. عليرغم فعاليت شرکت در مناطق کم ريسک، شرکت مراوده تجاري با مناطق پر ريسک دارد.

35. ادامه فعاليت شركت عليرغم زيان انباشته متورم.

36. شركت تمايل به تبديل وجه نقد به داراييهاي سرمايه اي به صورت نامتعارف دارد.

37. جريانات نقدي شركت نسبت به سنوات قبل از روند غيرمنطقي برخوردار باشد.

38. سرمايه اوليه شركت و يا افزايش سرمايه غيرمتناسب با سطح فعاليت شركت باشد.